Impuesto de sucesiones por comunidades

¿qué es la regla de los 7 años en el impuesto de sucesiones?

El impuesto de sucesiones es un impuesto que se aplica en algunos estados a las personas que reciben un legado o bienes de la herencia de una persona fallecida.

El impuesto de sucesiones no es lo mismo que el impuesto sobre el patrimonio. El impuesto sobre el patrimonio se aplica al propio patrimonio antes de que se distribuyan sus activos, mientras que el impuesto sobre sucesiones se impone al beneficiario cuando recibe los activos.

En Estados Unidos no existe un impuesto federal de sucesiones. Aunque el gobierno estadounidense grava directamente los grandes patrimonios -imponiendo impuestos sobre el patrimonio y, en su caso, el impuesto sobre la renta sobre cualquier ganancia procedente del patrimonio del fallecido-, no impone un impuesto sobre la herencia a quienes reciben los activos de un patrimonio.

En Estados Unidos, los impuestos de sucesiones son estrictamente estatales. Seis estados (Iowa, Kentucky, Maryland, Nebraska, Nueva Jersey y Pensilvania) gravan las herencias. El hecho de que su herencia sea gravada, y a qué tipo, depende de su valor, de su relación con la persona fallecida y de las normas vigentes en su lugar de residencia.

impuesto de sucesiones sobre bienes inmuebles

Las herencias no se consideran ingresos a efectos del impuesto federal, tanto si se hereda dinero en efectivo como inversiones o bienes.    Sin embargo, cualquier ganancia posterior de los bienes heredados está sujeta a impuestos, a menos que provenga de una fuente libre de impuestos. Por ejemplo, tendrá que incluir los ingresos por intereses del dinero en efectivo heredado y los dividendos de las acciones o fondos de inversión heredados en sus ingresos declarados.

Normalmente, la base de los bienes de la herencia de un difunto es el valor justo de mercado de los bienes en la fecha del fallecimiento. En algunos casos, sin embargo, el albacea puede elegir la fecha de valoración alternativa, que es seis meses después de la fecha de la muerte.

Si espera una herencia de sus padres u otros familiares, sugiérales que constituyan un fideicomiso para gestionar sus bienes. Un fideicomiso le permite pasar los bienes a los beneficiarios después de su muerte sin tener que pasar por la sucesión. Los fideicomisos son similares a los testamentos, pero en general evitan los requisitos estatales de sucesión y los gastos asociados.

La donación no sólo proporciona un beneficio inmediato a sus seres queridos, sino que también reduce el tamaño de su patrimonio, lo que puede ser importante si está cerca de la cantidad imponible. Hable con un profesional de la planificación patrimonial para asegurarse de que está al día con los frecuentes cambios en las leyes del impuesto sobre el patrimonio.

umbral del impuesto de sucesiones 2022

Por lo general, cuando se hereda dinero, éste queda libre de impuestos para usted como beneficiario. Esto se debe a que cualquier ingreso recibido por una persona fallecida antes de su muerte se grava en su propia declaración final individual, por lo que no se grava de nuevo cuando se le transmite a usted. También puede tributar a la herencia de la persona fallecida. Gravarla al beneficiario y a la herencia supondría una doble imposición, y normalmente las leyes fiscales de Estados Unidos tratan de minimizar la doble imposición. Por tanto, si tu madre muere y tiene 50.000 dólares en su cuenta corriente o los encuentras metidos debajo del colchón, puedes recibir ese dinero y no es un ingreso para ti (siempre que seas beneficiario de su patrimonio). Esto es así tanto si heredas el dinero de un familiar como de un amigo. No es necesario que usted sea pariente de la persona que le deja la herencia.

Las leyes sobre herencias y fideicomisos pueden ser complejas y, como siempre, si no está seguro de qué hacer cuando alguien fallece y deja un fideicomiso o un patrimonio considerable, debe buscar el asesoramiento de un profesional competente, como un contable o un abogado especializado en este ámbito de la legislación fiscal. Sin embargo, la mayoría de las herencias no alcanzan el valor que requeriría una declaración de patrimonio, así que si por casualidad hereda algo de dinero, ¡disfrútelo!

impuesto sobre sucesiones y herencias

El tipo impositivo del impuesto de sucesiones de Pensilvania es del 4,5% para las transferencias a los descendientes directos (herederos lineales), del 12% para las transferencias a los hermanos y del 15% para las transferencias a otros herederos (excepto las organizaciones benéficas, las instituciones exentas y las entidades gubernamentales que están exentas de impuestos). Los bienes de propiedad conjunta entre marido y mujer están exentos del impuesto de sucesiones, mientras que los bienes heredados de un cónyuge, o de un hijo de 21 años o menos de un progenitor, se gravan a un tipo del 0%.

Las declaraciones del impuesto de sucesiones deben realizarse nueve meses naturales después del fallecimiento de una persona. El responsable es la persona nombrada en el testamento como albacea o, si la persona fallece sin testamento, la persona que es aprobada como administrador por el registro de testamentos tras la presentación de una petición. Si no se nombra albacea o administrador y existen bienes o transferencias, la persona que recibe los bienes está obligada a presentar una declaración y pagar el impuesto.

Todos los bienes inmuebles y todos los bienes personales tangibles de un difunto residente, incluyendo pero no limitado a dinero en efectivo, automóviles, muebles, antigüedades, joyas, etc., ubicados en Pennsylvania en el momento de la muerte del difunto es imponible. Todos los bienes intangibles de un difunto residente, incluyendo acciones, bonos, cuentas bancarias, préstamos por cobrar, etc., también están sujetos a impuestos, independientemente de dónde se encuentren en el momento del fallecimiento del difunto.